19 4 счет сальдо

Почему на счете 19 образовалось сальдо: разбираем пять основных причин

Пока на счетах хранятся инвойсы, многие бухгалтеры сталкиваются с проблемой дебетового счета 19. Он формируется в результате неправильных операций поставщика или покупателя по сравнению со сроками поставки товаров: обычно они появляются через некоторое время после поступления счетов — фактур от стороннего продавца (или покупателей). Когда он появляется — это признак того, что товар находится вне России; если же поставщик – заграничный покупатель может вычесть сумму налога из оборотов 20-го года? [ / stextbox ] До этого момента покупателю было необходимо получить документы о приобретении имущества у своего клиента.

При получении счета – фактуры покупатель спишет налог в дебет баланса 68 « Расчеты со бюджетом ». В случае, если дата и время получения одного документа приходятся на разные налоговые периоды возникает вопрос: когда можно принять вычет?

В периоде, к которому относится счет-фактура, или в периоде, когда он поступил к покупателю?

В Минфине России рассказали, что покупатель может заявить вычет входного НДС в том квартале ( 25-го числа следующего за отчетным кварталом месяца ). Если счет — фактура получен после завершения кварталов и до установленного срока представления налоговой декларации (225 — число), то он вправе заявить возврат налога. Это следует из пункта 1 статьи НК РФ «Отчетность по налогу на добавленную стоимость» («».

Счета — фактуры, которые полученные после установленного срока представления налоговой декларации (срок подачи которой определен в сроке 10 дней), можно сфорировать той же датой. Если счет-фактура был выдан позже установленного времени сдачи отчетности и не представлен до конца налогового периода, вычет по нему следует заявить уже через месяц — другой! ) [ / stextbox] Итак проводку по дебету счета 19 необходимо сделать тогда, когда будет готов расчет налогоплательщикам за текущий квартал.

Покупатель одновременно со счетом — фактурой получает право на вычет, остаток в счете 19 равен нулю. 🙁 (4) Как правило покупателям удается получить только один изъян — счет – фактура не соответствует требованиям налоговой инспекции!

По просьбе покупателя поставщик устранил недочеты и выставил новый счет — фактуру, в котором указал номер исправленного счета — фактуры. Но до тех пор пока не поступил к покупателю следующий документ – 19-й счет остается на счете продавца?

В каком периоде нужно регистрировать исправленный счет-фактуру? Действующий порядок ведения книги продаж ( утв. [ stextbox id =’warning] постановлением Правительства РФ) позволяет сделать вывод, что в течение периода составления исходного документа получить вычет по измененному счету — фактуры — не обязательно его делать раньше времени: это можно будет узнать из статьи «» от 27 ноября 2016 года). Однако если учесть положение пункта 9 правил для вести книг покупок или других документов с данными о том же самом счете – фактуре и тогда также следует подать документы на регистрацию при наличии ошибок.

Как следствие, вычет по исправленному счету — фактуре также возможен в период составления исходного счета-фактуры ( подробнее об этом читайте статью « » —). В некоторых случаях сальдо на счете 19 возникает из – за того что покупатель не получил или потерял документ. Причем восстановить его невозможно( например, при ликвидации компании-поставщика); а иногда и вовсе нет возможности ( например, вследствие прекращения деятельности организации — поставщика).

В данном случае НДС не примут к вычету, а от таких рисков полностью застрахованы налогоплательщики-обменники. Это было подтверждено судами Волго — Вятского округа ( снова заметим: это 100% защищены все налогоплательщикам), которые обмениваются в данной ситуации.

Невозмещенный налог на добавленную стоимость не уменьшает доходы. В этом случае возникает вопрос о том, как списать сумму входного налога в затраты при налоговом учете прибыли и можно ли его включить для налогообложения? Существует две противоположных точки зрения по поводу того, что НДС нельзя включать во расходы (подпункт 19 статьи НК РФ). По мнению сторонников такой позиции он позволяет учитывать только убытки от применения налоговой базы или вычета из выручки других видов расходов; «По другой версии», под статьей 20 НК РФ запрещено использовать возвратно-привлеченные товары в расходах».

Приверженцы такого подхода ссылаются на подпункт 19 статьи НК РФ, запрещающий включать НДС в расходы.

Согласно второй точке зрения налогооблагаемую прибыль уменьшить нельзя. Объяснение: в подпункте 19 статьи НК РФ говорится о входном налоге, а не об избытке прибыли.

В налоговом учете на невозмещенный НДС нет норм. Следовательно, в налоговой инспекции от списания налога следует отказаться? На наш взгляд безопаснее придерживаться первой точки зрения — ведь именно она чаще всего является уликой для налоговых инспекторов при составлении отчета о расходах.

В бухгалтерском учете нужно создать проводку по дебету счета 91 « Прочие доходы и расходы» субсчета «Расходы, не учитываемые при налогообложении» или кредитуя счет 19.

Как правило, подобное решение принимают те у кого входной НДС превышает величину начисленного налога.

В сущности, бухгалтеры и руководители боятся того же: инспектора обнаружат в них недобросовестность или попытаются выставить их «нелояльными» перед налоговыми органами. Однако на практике добровольный отказ от вычетов снижает положение налогоплательщику – это право (или обязанность) человека — получить выгодную для него сумму налога без ущерба себе. [ stextbox = ‘alert’] По сути дела такое поведение повышает его правоспособность при уплате налоговых платежей.

Бухгалтерия с ним поступила точно так же, как и при отсутствии счета — фактуры.

При налогообложении прибыли такие суммы не учитываются, а в бухучете списываются к дебету счета 91 субсчет « Расходы при налоге». (Пример: счет 90) Если все условия для вычета выполнены и бухгалтер забыл предъявить возврат.

Если с даты окончания периода, за который был выдан счет-фактура прошло более трех лет (с датой получения счета — фактуры), до начала следующего истекает три года.

А сумма НДС по — прежнему числится на счете 19 в дебете счета 20. На основании акта, составленного после проведения ежегодной инвентаризации бухгалтер должен отразить соответствующую сумму в акте, который составляется для составления отчета о проведении годовой Инвентаризаций (сроком до 15 сентября).

В налоговом учете данные затраты не отражаются.

в бухучете списывается дебетовый остаток по счету 19: ; ( письма Минфина России – письмо от 11.11.2015 No 03-04-15/21) При проверке налоговики аннулировали вычет, и бухгалтер восстановил его на счете 18 В Учете не отражен. Товары приобретенные у зарубежного контрагента за пределами другого государства подлежат возврату только после признания их легальными для продажи через другие страны или обменов между странами.

В бухгалтерском учете цена отражает косвенный налог, который бухгалтер отразит в дебет счета 19.