Ходатайство об уменьшении размера штрафа образец

Не удалось оспорить штраф – добиваемся снижения его размера

10 декабря 2018 г. 13 : 58 Источники установили, что налоговики доначисляют налогоплательщикам соответствующие штрафы.

Даже если согласен с решением налоговиков, то можно добиться существенного снижения штрафа. Для этого нужно правильно составить ходатайство о снижении суммы административной ответственности (за нарушение налогового законодательства).

Положения главы 16 НК РФ позволяют компаниям уменьшить размер штрафа в зависимости от наличия смягчающих обстоятельств. Перечень таких оснований является открытым и для компаний-нарушителей. [ / stextbox ] Размеры налога на основании акта налоговой проверки, который был вынесен по результатам налогового контроля (его результатов), не раскрываются.

Так, к обстоятельствам, смягчающим ответственность могут относиться:

1. совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости;
2. тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения;
3. совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;
4. иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность (ст.112 НК РФ).

При наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства размер штрафа уменьшается не меньше, чем в два раза. Максимальный предел снижения может быть установлен только на стадии рассмотрения материалов выездных и (или) камеральных проверок налоговиками с компаниями до их утверждения органами ФНС для принятия решения о наказании по делу об административных правонарушениях.

На стадии рассмотрения материалов выездных и ( или ) камеральных проверок налоговики с компаниями решают возможность снижения штрафной санкции. Специальной формы для ходатайства не существует. Так же как нет специальной форм, дающей право на снижение административного наказания при наличии смягчающих обстоятельств.

Оно подается в свободной форме, и его приводят обстоятельства, которые могут смягчить налоговую ответственность.

Как правило, в качестве смягчающих ответственность учитываются:

1. самостоятельное исправление нарушения до начала проведения налоговой проверки, уплата доначисленного налога;
2. правовая неопределенность по поводу предоставления льгот, существовавшая в период совершения налогового правонарушения.
3. отсутствие ущерба бюджету, незначительность просрочки (один день), отсутствие вредных последствий правонарушения;
4. тяжелое финансовое положение;
5. характер и значение деятельности налогоплательщика (например, социально-направленное учреждение);

В октябре 2018 года Инспекцией ФНС по Советскому районному округу г. Челябинска была завершена выездная налоговая проверка ООО « Лютик » ИНН 720005200, составлен Акт выездной налоговой проверки No31 от 01.11.2018.

По результатам проверки общества « Лютик» была доначислена по НДС сумма в размере 1 млн рублей, а также предложено привлечь налогоплательщика к налоговой ответственности ( штрафу ) за несвоевременную уплату налога.

Налоговая санкция является мерой ответственности за совершение налогового правонарушения. Согласно НК РФ при наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза по сравнению с размером наказания установленного соответствующей статьей Налогового кодекса (статья 15).

НК РФ установлено, что при наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства размер штрафа уменьшается не менее чем в два раза по сравнению с размером предусмотренным соответствующей статьей НК. При этом подп. 3 указанной статьи содержит открытый перечень причин возникновения и последствий наступления наказаний ; налоговому органу предоставлено право относить те или другие конкретные факты к смягчающим ответственность обстоятельствам.

Общество » Лютик » считает, что есть смягчающие обстоятельства для снижения налоговой санкции ( штрафа) на основании НК РФ. Они заключаются в том, что общество «Лютик» ранее не привлекалось к налоговому ответственности: Во — первых – оно никогда до этого налоговых обязательств не имело;

добросовестно исполняло свои обязательства налогоплательщика.

При этом, по данным налоговой проверки ООО « Лютик » добровольно заплатило сумму недоимки ( штрафа) в размере 1 млн руб. после получения Актов выездной инспекции No31 от 01.11.2018). [ stextbox title = ‘warning’] На основании вышеизложенного прошу смягчить размер налоговой санкции (штрафа), начисленных обществу «Лютики» по НДС и земельному налогу за выдворение из страны человека – налога без объекта налогообложения». В том числе п.1 ст.112 НК РФ: — уменьшить величину налоговых санкций, которые Общество само уплатило при проведении выездной налогового контроля( акт 31-01-11-19 года).

Генеральный директор ООО « Лютик » Незабудкин В. С, должен подтвердить обстоятельства смягчающие ответственность с приложением соответствующих документов (оригинал и копия) при наличии подтверждающих их бумаг в установленном порядке.

Налоговики не примут в качестве смягчающего обстоятельства « тяжелое финансовое положение » при наличии прибыли и роста выручки организации по данным отчетности. Однако такие сведения могут подтверждать отсутствие доходов, наличие значительных размеров задолженности перед бюджетом или банками (заемщиками).

В спорах, связанных с снижением штрафов, судьи учитывают только те обстоятельства : правонарушение было совершено впервые и не имеет какого-либо отношения к нарушениями законодательства. Например в одном деле суд снизил размер наказания до 1 000 рублей ( Решение АС г. [ stextbox] Москвы от 14.11.2016 года NoА40 — 197613 / 2016). Назначили наказание за совершенное нарушение на 131 тысячу рублей — это меньше чем удвоил сумму правонарушения. Суд посчитал смягчающими вину обстоятельствами признание преступления первым, отсутствие негативных последствий для работников предприятия и бюджета.

В качестве смягчающих обстоятельств суд учел следующие обстоятельства : признание правонарушения, совершение его впервые и отсутствие негативных последствий для работников предприятия. При таких обстоятельствах Арбитражный суд снизил размер штрафа в 70 раз ( Решение АС Нижегородской области от 10 июля 2017 г. NoА43 — 30751 / 2016) и 100 тысяч рублей ( решение Свердловского областного суда о прекращении производства по делу об административном правонарушении).

В результате реализации социальной направленности деятельности налогоплательщика ( строительство социальных объектов ) его штраф в 4 раза сократился. Отсутствие умысла уклоняться от уплаты взносов, самостоятельное и с нарушением срока представление налоговых расчетов также позволяет снизить наказание до минимального значения 1 000 рублей за просрочку сдачи отчетности — это еще одно из обстоятельств снижения размера административной ответственности при наличии состава правонарушения не более 500 руб. или уменьшить сумму наказания по истечении 3 месяцев после наступления нарушения сроков представления налоговой декларации: Постановление АС Центрального округа от 26.10.2016 г NoА84 — 985 / 2016.