Как юр лицу зарегистрировать для возврата ндс горючее
Топливные расходы и НДС-вычеты
Л. А. Елина, экономист — бухгалтер » No2 (25) от 24 августа 2012 г. На вопросы отвечала Ирина Анатольевна, финансовый консультант.
В статье рассмотрены судебные решения о том, что каждый автомобиль должен « кормиться » либо бензином или дизельным топливом (чаще газ), чем иномаркой.
Бухгалтеру приходится разбираться с учетом расходов на горючее. Об этом и поговорим, как помочь нашим читателям разобраться в вопросах расчета расхода топлива при развозке товаров по магазинам.
Водитель оплачивает бензин талонами, которые покупает фирма.
как подтвердить расходы на бензин в бухучете? Какой документ нужен для подтверждения расходов на топливо.
: Для подтверждения расходов на бензин вам понадобятся:
- путевой лист, который подтверждает расход топлива. В листе должны быть указаны:
— номер и марка автомобиля; — ф.
и. о. водителя ; маршрут передвижения автомобиля по показаниям спидометра (на нем находится) : расход топлива за период, на который составляется путевой лист.
- платежки и накладные на приобретение талонов.
В бухгалтерии служебного автомобиля следует сохранять все документы, полученные на заправке. И не важно как производится оплата: наличными или по топливной карте (если талоны) и в каком виде — то безналично либо картой.
После того как талоны отоваренны, вы списываете цену фактически использованного топлива со счета 60 в дебет счетов затрат : 20 « Основное производство», 26 «Общехозяйственные расходы» или 44’Расход на продажу (в зависимости от места работы). Списываемое реально отработанное топливо из кредита банка 10 – 3 и перемножаем его по формулам. Стоимость реального полученого бензина определяете либо по методу ФИФО, либо по средней стоимости (это должно быть закреплено у вас учетной политикой)[ / stextbox.
Для учета движения талонов желательно завести отдельную книгу либо ведомость.
Нелишним будет отражать движение талонов на балансовом счете 006 « Учет бланков строгой отчетности ». Проще всего это делать в условном выражении (например, один талон 1 руб.).
Если у вас есть талоны, то вы сможете контролировать сохранность топлива и в бухгалтерской программе будет видно сколько осталось баков или литров. Татьяна Бахчина г Сызрань Когда мы выдавали водителям наличные для заправки — требовали от них авансовый отчет; теперь перешли к топливным картам.
Выдаем водителям уже не деньги, а сами карточки.
Они расплачиваются за бензин, получают на АЗС чек. Нужно ли им заполнять авансовые отчеты? : Нет-нет! При получении топлива по топливной карте водитель ничего не платит автозаправке.
Топливная карта — это лишь техническое средство учета оплаченного и отпущенного топлива.
Получаемый от АЗС документ не подтверждает оплату бензина. Это своего рода дубликат накладной поставщику топлива ( обычно ее передают в конце месяца). Этот чек — всего лишь замена или подмена той самой квитанцией, которую передал ему заказчик топливных ресурсов для конкретной машины.
Ирина Л., бухгалтер г Лобня Купили на фирму две машины: одну для дачи и другую — чтобы иметь возможность контролировать за автомобилем процесс его движения.
В целях налогообложения необходимо применять какие-то нормы расхода бензина в качестве налоговой базы? [ / stextbox ] Или можно брать расходы по факту сколько потратил водитель на топливо, столько и списывать. Если вы сможете доказать что весь топливный бак был потрачен водителем строго для деловых целей вашей фирмы – то можете смело включать его в затраты!
В частности, некоторые водители могут по окончании рабочего дня уезжать домой на служебных автомобилях. Коммунальные службы включают для фиксации маршрута машины современные системы контроля за перемещением и расходом топлива.
Если такой системы учета нет, то лучше сверять количество израсходованного топлива с какими-либо нормами. ВАРИАНТ 2. Если вам нужны « топливные » рекомендации Минтранса (с указанием их требований), ориентируйтесь на них:.
Для бухгалтеров это самый простой и доступный вариант обоснования расходов на топливо. Рекомендации Минтранса довольно подробно проработаны: базовые нормы расхода топлива корректируются повышающими коэффициентами, учитывающими различные факторы… На самом деле суды не видят в нормировании затрат на ГСМ никакого противозаконного элемента.
Минфин не особенно настаивает на применении минтрансовских норм, а лишь советуя учитывать их в работе. Ведь Минтрансу нет необходимости устанавливать какие-либо правила для исчисления налогов и сборов (см гл 25 НК). [10] [ stextbox title = ‘info’] В то же время следует отметить: МНС — это ведомство уполномоченное действовать от имени государства без какого — либо специального разрешения министерства или его руководства.
ВАРИАНТ 2. Если вы можете себе позволить разработать собственные нормативы расхода топлива, то списываем ГСМ по утвержденным нормам. Но путевые листами не обойтись! Елизавета Круглова г. Дубна Бензин спим на расходы в соответствии со своими нормами из Минтрансовских Рекомендаций.
Сейчас купили грузовую «газель» ГАЗ-3302.
А для нее нормативов нет. Что посоветуете? Списывать по факту или самим разработать норму?
В нормативе можно легко отслеживать расходы на топливо, что позволяет контролировать водителей и подтверждать обоснованность расходов. : Норматив не учитывает многих факторов загрузки автомобиля или в зимнее время года.
Минтранс предлагает брать за основу норматива лишь ту норму расхода, которую указал изготовитель. И дальше работаем с ней так же как и в Рекомендациях Росстандарта от 14.02.2015 г.
В частности, эту норму увеличиваем на повышающий коэффициент, зависящий:
- от возраста автомобиля и его пробега: старше 5 лет с общим пробегом более 100 тыс. км — до 5%; старше 8 лет с общим пробегом более 150 тыс. км — до 10%;
- от числа жителей населенного пункта: чем больше город — тем больше коэффициент.
- от зимней эксплуатации — коэффициент может быть до 10%;
- от использования кондиционера или климат-контроля — к базовой норме прибавляем до 7%;
Кроме того, к базовой норме расхода добавляется дополнительный вес автомобиля — 2 л бензину на тонну грузоподъемности.
Директор ездил в командировку на личном автомобиле, все оплатил и списали. )) «Все ему заплатило руководство», – сказала бухгалтер Марина Сергеевна.
Сейчас внутренний аудитор считает это нарушением.
Он утверждает, что расходы не подтверждены документально : нет ни путевого листа, ни приказа о том, что директор может пользоваться личным авто для служебных целей.
Прав ли аудитор? : Да, ваш аудитор прав.
Без путевого листа нельзя считать расходы на топливо обоснованными. Практика показала, что без документа можно признать расход топлива в служебных целях двумя способами:.
Второй вариант: директор может заключить с директором соглашение об использовании его автомобиля в командировке.
Если сотрудник часто пользуется личным автомобилем для служебных поездок, то в налоговом плане выгоднее заключить с ним договор аренды. ; Однако учтите: если он использует личное авто по служебной надобности и получает компенсацию за это – она не может быть выплачена ему на руки или будет платить ей меньше денег (в случае выплаты компенсации).
- по легковым авто с двигателем до 2000 куб. см включительно — не более 1200 руб. в месяц;
- с двигателем свыше 2000 куб. см — не более 1500 руб. в месяц.
На практике налоговые инспекторы и Высший арбитражный суд считают, что это компенсационный норматив включает в себя абсолютно все расходы работника: от ГСМ до расходов на топливо ;.
В налоговом учете компенсацию для целей налогообложения на прибыль не учитывать. Но возмещение транспортных расходов ( оплата бензина, масла и т ) — можно учесть в составе транспортного налога…
) нельзя, а с директором можно заключить договор аренды его машины. Для этого надо будет оформить дополнительное соглашение на аренду экипажа директора автомобилем ( дв).
warning] Если прописать в договоре, сколько вы будете получать денег за аренду машины и расходы на бензин, то у вас будет возможность учесть арендную плату только по путевым листам. [ / stextbox = ‘Warning’] В расходах оплаты аренды автомобиля нет никаких норм: столько надо заплатить директору; — да!
НДФЛ не нужно удерживать с суммы возмещения расходов на ГСМ.; Виолетта Роскина, бухгалтер г Йошкар-Ола Устроилась в организацию по грузоперевозкам (занятия до 14 дней).
Своих машин нет — заключили договоры перевозки с водителями-предпринимателями.
На рейс выплачиваем деньги водителю так : берем согласованную цену автобуса, из нее отнимаем стоимость ГСМ. По реестру на водителя прикладывается требование -накладная о принятии к вычетам НДС и расчет по нему принимаем. [ / stextbox] Отпущенный водителем бензин учитывается как расходы фирмы, налог принимается в учет с суммы налога заготовленного топлива (без учета стоимости дизельных двигателей).
Путевых листов у нас нет. Получается иногда, что в пересчете на 100 км расход топлива — 100 литров.
Сомневаюсь, правильно ли все это?
Если водитель истратил неоправданно много топлива, вы можете удержать из его зарплаты стоимость перерасхода!
— Нет, не можете. У вас нет ни собственного транспорта и арендованного автомобиля у предпринимателя вы расплачиваетесь только деньгами за оказанные вам услуги по перевозке – это ваша доля в расходах на ГСМ ;).
В расходы вы сможете списать стоимость рейса и покупную цену приобретенного бензину ( проданному как товар ). И, кстати говоря, такую схему можно использовать для минимизации налогообложения.
В налоговой инспекции вас заподозрят в том, что вы покупаете бензин для себя лишь затем, чтобы необоснованно заявить вычет входного НДС по топливу. Чтобы избежать претензий при налоговых проверках ( хотя бы на будущие операции ), лучше заключить прозрачный договор с водителями — перевозчиками: они сами могут покупать топливо и платить за него налог; стоимость же его транспортного средства будет учитываться при расчетах конечной цены перевозки.
Если водитель — предприниматель, то вы сможете принять к вычету НДС по его услугам. [15] В противном случае в налоговой инспекции вам придется признать неоплаченным налог на добавленную стоимость за свои услуги и вернуть ему деньги из бюджета.
Светлана Якобсон, Московская обл.
В большинстве случаев водители укладываются в нормы расхода топлива (мы применяем минтрансовские ). Иногда это делается по объективным причинам, иногда просто не учитывается при расчете налога на прибыль. «Налогом на доходы физических лиц» мы определяем превышение нормы расходования топлива и удерживаем разницу из зарплаты работника.
Не нужно ли при удержании денег с водителя оформлять продажу ему бензина? Ведь вы всего лишь получаете компенсацию. : Нет, не надо! Вы же только выплачиваете сумму по налогу на топливо в виде компенсации за вред здоровью работника.
В бухучете расходы по взысканной стоимости топлива не отражены ни в бухгалтерском, ни налоговом учете. Так что для вычета НДС можно оформить проводки : Кт Топливо израсходовано водителем на непроизводственные цели Дт — 10 « Материалы», субсчет 100 — 3 «Топлив» Постановлено восстановить налог с топливом (с учетом НДС) 68 – Расходованное топливу возвращено водителю 70« Расчетные расчеты с персоналом по оплате труда» 72 Счет 66 Отнесен к расходам стоимость угля из зарплаты водителя 60 ‘Расчёты со штатным работниками’ Инна ЩЕглова г. 73.
Мурманские водители покупают бензин за наличные деньги, но никакого счета — фактуры они не приносят. » В Мурманске часто продаются автомобили по безналичному расчету.
По этому чеку можно ли принять к вычету НДС по бензина? Рассмотрим представленные в статье судебное решение. : Вопрос, который возникает у бухгалтеров довольно часто – это вопрос об учете стоимости топлива и его топливной составляющей.
Инспекторы и Минфин считают, что вычет НДС по топливу возможен только при наличии счета — фактурки….
Если есть силы поспорить, то можете ссылаться на Высший арбитражный суд.
В одном из решений он подтвердил, что чека ККТ с выделенной суммой НДС достаточно для того, чтобы принять к вычету налог на добавленную стоимость.