Ндс адрес неправильный старый адрес счете фактуре

Указание в счете-фактуре неверного индекса и сокращенного наименования субъекта РФ в строке об адресе продавца не лишает права на вычет НДС, если правильно заполнены сведения о его ИНН

В официальном письме МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ Федерации от 7 июня 2010 г. N 03 — 07 — 09 / 36 по вопросу заполнения реквизитов счета – фактуры говорится, что это основание для признания нарушения при заполнении реквизита счет-фактуры и непринятия НДС к вычету? Ответ: Министерство финансов России рассмотрело письмо на предмет соответствия требованиям налоговой системы в отношении правильности указания индекса или сокращенного наименования субъекта РФ.

Согласно п. 5 ст.169 Налогового кодекса Российской Федерации ( далее — Кодекс) в строке 2а’Адрес счета — фактуры указывается место нахождения продавца товаров и услуг, имущественных прав; согласно абз. 4 пункта 3 статьи 170 НК РФ ошибки в счетах-фактурах не являются основанием для отказа налоговой инспекции при проведении налогового контроля над этим продавцом товара или услуги по причине неправильного указания его адреса в документах налогоплательщика – покупателя. Поэтому мы считаем недопустимым указание в счете «Продажи» неверной даты расчета налога с НДС. В данном случае нарушение установленного порядка позволяет налоговому органу отследить личность юридического лица у которого выставлен счёт».

Одновременно сообщаем, что данное мнение направлено в информационно — разъяснительный характер и не препятствует правомерно руководствоваться нормами законодательства о налогах. В частности – статьями закона об административных правонарушениях; ст.1 НК РФ от 23.10.2009 No 114 «О налоге на добавленную стоимость».

Корректируем декларацию по НДС

На практике бывают случаи, когда в уже сданную декларацию нужно внести исправления.

Как правильно поступить налогоплательщику в таких ситуациях? В статье рассмотрим, как поправить счета-фактуры или получить вычет НДС. [ / stextbox] При этом бывают ошибки с неправильным заполнением счетов — фактур и его регистрацией без завышенной суммы налога (например), а также другие ситуации: например — неверное оформление квитанции о приеме платежа от налогоплательщика при получении авансового поручения либо регистрации документа заниженного значения НДС;

Обязательно:

1. если ошибка привела к неуплате налога, в частности, когда в декларации была занижена сумма НДС к уплате (п. 1 ст.81 НК РФ).

По желанию: если же налогоплательщик совершил иную ошибку:

1. неправильный ИНН покупателя и др.
2. неверный номер и/или дата счета-фактуры;

При этом, если подавать уточненную декларацию можно необязательно (п. 1 ст 81 НК РФ) то нужно: 1. внести исправления в книгу продаж или книгу покупок; 2. уплатить недоимку и соответствующие пени( п.1 ч 4 ст. 80 Налогового кодекса). 4. Указать причину возникновения ошибки в декларации – это необходимо для того чтобы уменьшить сумму налога на прибыль от суммы неверной налоговой базы до ее излишнего поступления — см. пункт 2 статьи 54 НКРФ.

Напомним, что п. 1 ст 54 НК РФ предусматривает возможность перерасчета суммы налоговой базы и сумм налога в периоде обнаружения ошибки ;

Иными словами, это возможность исправить ошибку в декларации по НДС не представив уточненную налоговую декларацию. Но на форму налоговой отчетности для налога с продаж этот закон распространяться уже никак не может: ее нельзя применить ни при каких обстоятельствах.

Иногда налоговая служба обнаруживает ошибки, не затрагивающие числовые показатели. Налоговая проверяет декларации по НДС для выявления технических ошибок и запросит пояснения.

В ответ на это требование налогоплательщик разъяснит и фактически исправит недочеты в разделах 8 — 9 декларации по НДС.

налогоплательщик указал неправильный адрес контрагента в бухгалтерской программе. — Какой именно?

В ходе камеральной проверки декларации по НДС, если она обнаружена будет найдена ошибка.

Ответ : адрес контрагента не указан в книге продаж, ни на складе. Следовательно, декларация его содержит и ее нужно переписать для заполнения бухгалтерской программы (по данным книги покупок). В дополнение к ней необходимо добавить «лишнюю» запись о счете — фактурах. [ / stextbox] Дополнительный лист — это дополнительный листок к книгам продажи или покупка кварталов с правом на вычет по НДС. Его надо повторить при заполнении дополнительных листов к Книге продаж/продаж каждого месяца этого года.

В случае если выставленный счет – фактура не зарегистрирован в книге продаж, а покупатель — в книги покупок ( письмо ФНС РФ от 30 апреля 2015 г. No Отменить запись о нем можно только по решению суда). Согласно разъяснениям налоговой службы : для аннулирования счета — фактуры продавец должен ее снять с учета и показать покупателю на дату продажи или подписания договора купли-продажи.

В дополнительном листе книги продаж (книги покупок ) требуется повторить неправильные записи, но указать числовые показатели со знаком минус. После чего нужно сделать правильную запись в книге покупателей и книгах продаж.

При этом в расчете НДС, предъявленного продавцами и « таможенного» налога на товары ( работы ) можно отразить не более 3 лет. В противном случае вычет придется провести через три года после отражения товаров в учетной политике ( п.1 ст 171 НК РФ).

2. 1. ст. 172 НК РФ). Эти вычеты можно заявлять частями в течение всего налогового периода ( Письмо Минфина России от 18 апреля 2015 No 03 — 07 — РЗ / 28263), но на более поздний период не переносить их нельзя и декларировать НДС по ним необходимо до окончания кварталов. [/stextbox ] Исключения составляют: вычеты по основным средствам оборудования к установке или (или) другим объектам основных средств; оборудование для установки, которое нужно заменить новым оборудованием либо другими товарами из категории «нематериальные активные продукты». Вычисления по таким категориями относятся ко времени наступления соответствующих налоговых последствий ( Письма Министерства финансов России от 19.12. 2017 г. No 04-07-14/41999);

Поправки в п. 172 НК РФ, которые не были представлены на рассмотрение Минфина от 21 июля 2015 г. (Письма ФНС No 03 — 07 – 11 / 41908), могут быть перенесены более поздним периодом из-за отсутствия деклараций за последние три месяца и дополнения к ним). В противном случае нужно представить уточненную форму декларации с проставленным номером 10189 или 20890; если же вы забыли заявить вычет позже — то это право можно реализовать через заявление об отказе.

1 ) выставить правильно заполненный счет — фактуру с тем же номером и датой, что у вас на счету. Обратите внимание: все показатели счета-фактуры заполняются точно так, как должно быть по инструкции в момент составления документов;

Только в строке 1а указывают номер и дату исправления счета — фактуры. 2 ) внести изменения в книгу продаж того квартала, где был зарегистрирован первоначальный счет – фактуру с ошибкой; 3 (вписать это событие во второй лист книги продаж первого месяца после регистрации основного документа).

Нужно аннулировать запись о неправильно заполненном счете — фактуре в книге продаж ( его числовые показатели указываются с отрицательным значением ); 3 ) регистрирует исправленный счет – фактуру; 4 — представить уточненную декларацию по НДС, независимо от того как изменилась налоговая база.

1 ) аннулировать запись о неправильно заполненном счете — фактуре ( п. 3 ип 5 Правил заполнения дополнительного листа книги покупок, утв. НК РФ).

В пункте 1 Постановления No 1137 ( п. 4. и ч.1 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением от 10.02.1996 г) было внесено исправление на счет — фактуру за квартал с момента регистрации счета – фактуры до его поступления из инспекции по налогом на добавленную стоимость.

По мнению автора, в данном случае покупателю следует представить уточненную декларацию по НДС. Если же покупатель принял к вычету сумму не превышающую расчеты с налоговой на добавленную стоимость (в исправленном счете — фактуре), ему надо будет подать «уточнёнку » о размере налога.

1. если у покупателя нет уточненной декларации по НДС, то его данные не сойдутся с данными декларации продавца.
2. существенные ошибки в счете-фактуре не дают покупателю право на вычет НДС (п.2 ст.169 НК РФ). Поэтому, неважно получил покупатель исправленный счет-фактуру или нет, вычет по неправильно заполненному счету-фактуре невозможен. Следовательно, если покупатель принял к вычету НДС по такому счету-фактуре, он завысил сумму вычетов, т.е. совершил ошибку, которая привела к неуплате налога. Такие ошибки должны быть исправлены (п.1 ст.81 НК РФ).

В уточненную декларацию нужно включить разделы и приложения к ним, которые уже направлялись ( с учетом корректировок ) + другие материалы для внесения изменений / дополнений.

2 Порядка заполнения декларации по НДС, утв. Приказом ФНС России от 29.10.2014 No ММВ-7 — 7 / 558 ; ( далее Порядок заполнения деклараций).

В декларации по НДС разделы 1 — 7 представляются «в новой редакции» ( с учетом необходимых исправлений ).

Если для исправления ошибок применялся дополнительный лист книги продаж / покупок, то в разделе 9 (исходные данные из доплистов) указывается признак актуальности сведений цифра «1 » или » 1″ и ставятся прочерки. При этом по строкам 001-010 ставится пробел с даты составления декларации; а строки 022-190 — без указания числа — 2 ( п 45.1. Порядка заполнения деклараций).

Это значит, что данные из книги продаж и покупок (если они были включены в первоначальную декларацию ) повторно загружать не нужно.

В Приложениях No 1, 2 раздела 8 и 9 декларации по строке 001 указываются признаки актуальности сведений цифра «0 ».

Приложения No 1 к разделу 8 и (или ) 9 не содержат сведений из нескольких дополнительных листов книги продаж или покупок. В приложениях же, в которых представлены данные других книг за один квартал, они отображаются как одно дополнительное листоисчисление; если таких изданий несколько — два дополнительный листа отражаются отдельно:.

В строках 090 300 Приложения No 1 к разделу 9 декларации указываются данные, указанные в графе 2 8 — 10 19 всех дополнительных листов книги продаж ( п. 48 Порядка заполнения налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость).

С учетом требований Приказа ФНС России от 29. 10 2014 No Соответственно заполняется и Приложение к разделу 8. Для отображения формы необходимо включить JavaScript в вашем браузере, обновить страницу или настроить параметры сайта.

Смотрите 4 полезных видеоурока, проходите онлайн — тесты и получите электронный сертификат Контур. Школы.

На вебинар 4 мая, в 10:00 мск. Приглашаем бухгалтеров и главных бухгалтеров коммерческих организаций! Вебинар для абонента Контур. Экстерн каждый месяц доступен два новых курса:.

Вебинар для бухгалтеров Контур. Экстерн Новикова Т. » Новости рынка труда и налогообложения — это новый инструмент в бизнес-системах!