Проводки к авансовому отчету

Особенности учета подотчетных сумм

в учете подотчетных сумм отражается состояние расчетов с сотрудниками, которым выдан аванс на различные нужды. Также отражаются денежные выплаты сотрудникам организации по различным расходам и их расходы; как отразить приобретение почтовых марок для оплаты почты налоговых деклараций?

Налогоплательщик ( налоговый агент ) может направить декларацию в том числе и почтовое отправление с описью вложений. В этом случае все марки отправлены получателю почты без оплаты услуг доставки;

В налоговой декларации ( расчете) днем представления налоговых деклараций является дата отправки почтового отправления с описью вложения.

3 п. 4 ст 80 НК РФ ). Для расчетов с сотрудниками используется забалансовый счет 72 (уставный капитал), который контролируется руководством организации и проверкой его выполнения. [ stextbox title =’warning] Его можно использовать для учета суммы, выданные сотрудником под отчет.

1. Приобретение канцтоваров.
2. Оплата различных услуг.
3. Покупка билетов командировочным, оплата съемного жилья.
4. Приобретение бензина для служебных авто.
5. Приобретение офисной техники.

Вопрос : Как отражается в учете удержание из заработной платы работника своевременно не возвращенного остатка подотчетной суммы, выданных для оплаты командировочных расходов.

[ stextbox id =’info’] Работник вернулся из командировки и в установленный срок представил авансовый отчет, согласно которому остаток неизрасходованной подотчетной суммы (в сумме 5 500 руб.) был равен 7500 рублей (5 000руб). Окончательный расчет по авансовому отчёту работником произведен позднее установленного срока.

На основании приказа руководителя и письменного согласия работника невозвращенная подотчетная сумма удерживается из начисленной работнику заработной платы. Доходы учитываются в целях налогообложения методом вычета, расходы погашаются расчетным путем при помощи кассовых аппаратов.

В нем прописываются выданная сумма и цели расходования.

В приказе руководителя необходимо прописать следующие сведения:. в списке должны быть указаны подотчетные лица;

1. Информация о сотруднике (ФИО, должность).
2. Цели расходования.
3. Сумма.

Если в приказе руководителя указана сумма, которая ему должна выплатить под отчет 10 тысяч рублей, то больше этого получить Иван Иванов не сможет.

Но при этом командировочные могут быть и не нужны. Бухгалтерия имеет право требовать любую сумму, но приказ о направлении в поездку должен содержать его распоряжением от начальника отдела кадров или начальником службы назначения на предприятии-операторе.

Вопрос : Как правильно считать расходы, произведенные подотчетным лицом и оформленную первичными документами в выходной день? Это могут быть только материально ответственные работники. [ / stextbox] — Ответить Можно ли включить таких лиц к категории материальных ответственных сотрудников (например начальники отделов).

То есть это руководители, их заместители, начальники отделов, кладовщики.

Несовершеннолетние лица не могут быть ни материально ответственными, ни подотчетными лицами.

После расходования средств специалист должен отчитаться о своих тратах.

Он должен составить и приложить к отчету документы, подтверждающие направление трат. Сотрудник не может получить новую сумму до того как он отчитается по старой сумме в бухгалтерском отделе.

Как учитывать ? Расчеты с подотчетными лицами регулируются следующими нормативными актами:

1. ФЗ «О бухучете» №402 от 6 февраля 2011 года.
2. План счетов и инструкция по его применению.
3. Локальные акты самой организации.
4. Положение об учете (часть 10/99 «Расходы).

Главный документ, на основании которого осуществляется расчеты – это Порядок ведения кассовых операций No40. Он был утвержден Советом директоров ЦБ 22 сентября 1993 года и подписан председателем совета директоров Банка России 21 ноября 1994 г.

Как отразить расходы под отчет? В этом случае сотрудник будет действовать от лица компании….Как правильно составить бухгалтерский баланс и как его заполнить.

В частности, на операцию распространяются нормы Банка No1843 — У от 20 июня 2007 года. Максимальный размер расчетов между ЮЛ составляет 100 000 рублей (на основании Указания ЦБ) о минимальном размере расчета с физлицами в сумме 200 тысяч руб. Если лимит не соблюдается и ответственность должностных лиц превышает 4000 — 5 тыс.рублей или штраф до 50 000 руб. для каждого физического лица составит 40 000 –50 000 р.

1. Отчет о расходовании должен быть предоставлен в бухгалтерию в течение 3 дней после даты траты.
2. Новый аванс можно получить только после того, как составлен отчет за прошлую сумму.
3. Сумму может получить только то лицо, которому она предназначается.

Руководителю нужно издать приказ о порядке выдачи сумм.

Этот документ определяет эти моменты:

1. Порядок выдачи аванса.
2. Список сотрудников, которые имеют право получить сумму под отчет.
3. Срок, на который предоставляются деньги.

В приказе должно быть указано, кто является подотчетным лицом и как должен оформлять выдачу средств. Бухгалтерская отчетность составляется на основании письменного заявления лица.

Направлять его нужно руководителю компании. Деньги выдаются только в том случае, если управленец сочтет требования руководства обоснованными.

В этом случае руководитель должен направить соответствующее распоряжение в бухгалтерский отдел.

Выданные средства списываются на основании авансового отчета, составленного подотчетным лицом. К нему прикладываются документы по операции : чеки и квитанция (в том случае если они составляются не унифицированной формы). Для целей учета такие бумаги могут использоваться только в тех случаях, когда документ подписан согласно Универсальной форме; для цели налогообложения их можно использовать лишь при наличии документов, подтверждающих операцию или наличие договора между сторонами сделки.

1. Информация на кассовом и товарном чеках должна быть аналогичной. Даты в документах не должны выпадать на выходные дни.
2. В товарном чеке должен быть прописан конкретный перечень предметов, которые были куплены. К примеру, не «канцелярская продукция», а «ручки, карандаши и тетради».
3. В товарном чеке должны быть все требуемые реквизиты. Также должна присутствовать подпись кассира и печать.

После совершения операции у сотрудника могут остаться деньги.

Остаток необходимо вернуть в кассу на основании .

Также средств на совершение операции может не хватить.

То есть сотруднику придется добавить к сумме свои деньги.

Если работник не возвратил деньги в кассу, то руководитель может удержать их из зарплаты. В этом случае работодатель вправе удерживать средства у сотрудника только после его возвращения к себе на счет или обратно.

Основанием для взимания является статья 137 ТК РФ. Однако возможно это только при соблюдении следующих условий:

1. Удержание можно произвести в течение месяца с даты срока возврата остатка.
2. Сотрудник согласен с основаниями и размером удержаний.
3. Размер удержания не может быть больше 20%.
4. Есть письменное заявление от сотрудника о том, что он согласен на процедуру.

Важно!

Если условия не соблюдены, работодатель может оспорить удержание. Бухгалтерский учет позволяет формировать подотчетные суммы как на дебете счета 70 и кредиту счетов 50 (в зависимости от вида платежа).

Первый способ удобен для перевода командировочных.

Если вы решили перечислить деньги на корпоративную банковскую карту, то нужно учитывать комиссию банка при расчетах через карты. Она взимается с доходов и расходов ЮЛ пропорционально их доходу от операций по карте.

В бухучете расчеты по корпоративным картам будут отражены этими проводками:

1. ДТ55 КТ51, 52. Перечисление денег с расчетного на карточный счет.
2. ДТ91 КТ55. Оплата комиссии банка.

Предоставление карты сотруднику компании должно быть зафиксировано в качестве выдачи под отчет финансовых документов.

1. ДТ50, субсчет 3 КТ71. Возврат расчетной карточки по ее номинальной стоимости.
2. ДТ71 КТ57. Получение наличных. Запись вносится на основании квитанций банкоматов.
3. ДТ71 КТ50, субсчет 3. Предоставление под отчет сотруднику расчетной карты по ее номинальной стоимости.

Со всех квитанций и чеков рекомендуется снимать ксерокопии. Элементарная причина — выцветание денег на них,.

Это значит, что с них нельзя будет получить никакой информации. Представительские расходы оформляются при помощи этих проводок :.

1. ДТ71 КТ50. Выдача перерасхода работникам.
2. ДТ70 КТ68.01. Начисление НДФЛ на разницу между суточными.
3. ДТ10 КТ60. Оприходование материалов.
4. ДТ26 КТ71. Представительские траты.
5. ДТ26 КТ71. Принятие к учету суточных.

Проводки выполняются на основании приказов, отчетов, квитанций и чеков.

Авансовый отчет: проводки

→ → → Добавить в «Нужное» Обновление: 16 марта 2021 г.

Организация может приобретать какое — либо имущество ( услуги, работы) через подотчетного лица.

В этом случае авансовый отчет оформляется следующим образом: Для того чтобы выдать работнику денежные средства под отчет, потребуются ( ) следующие документы.

1. или распорядительный документ, например приказ руководителя;
2. или заявление подотчётного лица, подписанное руководителем.

Денежные средства можно выдать подотчетнику:

1. наличными из кассы организации;
2. путем перевода на банковскую карту работника.

Когда выдается под отчет зарплата, ее нужно отразить в учете следующим образом. 71 51 Деньги перечислены на карту работника 72 50 После утверждения руководителем авансового отчета и принятия его документом руководитель делает соответствующие проводки:.

Подотчетник в командировке начислил расходы за проезд по месту жительства 26, 44 и т. д.

71 Отражены расходы на проживание подотчетника в командировке 26, 44 и т. д. Суточные за время поездки указаны с учетом авансового отчета. В случае приобретения товара или продукции для организации нужно оприходовать их до даты утверждения авансовой отчетности по итогам года.

Неизрасходованный остаток подотчетных сумм по счету — фактуре 19 71 Отражен НДС, приобретенный работником ( без учета НДС) 10 41-70 отнесен к бухгалтерскому учету 20 751 на счет организации 21 51 г. в кассовую ячейку 49 179 Счёта списания и возвраты отражаются следующим образом: Содержание операции Дебет счета Кредит счетов Если работник потратил не всю сумму выданную ему для отчетов или часть полученных им денег возвращено организацией 50 81.

Более полную информацию по теме вы можете найти в .