Расходы уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль

Как уменьшить налог на прибыль

В попытках оптимизировать налогообложение некоторые компании используют сомнительные схемы, которые хорошо известны ФНС. » «.

Налог на прибыль можно уменьшить в рамках закона, и адресные преференции. Например: компании малого бизнеса могут перейти с одного налога на другой.? Для этого нужно выполнить ряд условий – например отмена обязательных платежей или переход к новому налогу для малых предприятий; а также получить поддержку государства при создании новых рабочих мест.

Это позволит им не уплачивать налог с своих доходов, а платить по сниженным ставкам. Однако крупные организации и многие субъекты среднего бизнеса тоже пока не могут применять льготные режимы на практике:.

Перед ними встаёт вопрос как уменьшить налог на прибыль. Налогом облагается разница между полученными доходами и расходам, которые понесены при осуществлении деятельности. В налоговый кодекс заложена обязанность налоговых органов определить размер доходов от предпринимательской или хозяйственной деятельностью; они должны знать что относится к доходам и затратах для целей расчёта налога на прибыль.

В налоговую службу поступило множество жалоб от налогоплательщиков на то, что они приписали расходы или завысили размер понесённых расходов. Налоговая служба ведет активную борьбу с такими нарушениями и не собирается останавливаться ни перед какими незаконными схемами « оптимизации».

Но не стоит прибегать к этому способу оптимизации, поскольку он легален. Иными словами — это всего лишь законные методы программирования на прибыль или убыток в процессе закрытия компании с прибыли.

В декларации по налогу на прибыль в 2020 году убыль прошлых лет можно уменьшить до половины. Комментировать результаты отчётности следует после вычета налоговой базы из чистой прибыли, полученной ранее (например — от продажи акций).

Если убыток больше, его можно перенести на будущие годы. Раньше было запрещено переносить доходы в течение 10 лет или раньше; теперь же это разрешено и впредь: за этот срок они могут быть списаны только сейчас!

Их можно отнести на внереализационные расходы, снизив тем самым налоговую базу и сам налог. Организация может предусмотреть в своей учётной политике создание таких резервов :.

1. на гарантийный ремонт и обслуживание.
2. по сомнительным долгам;
3. на оплату отпусков;
4. на ремонт основных средств;

Это может быть весьма выгодно для оптимизации налога на прибыль.

Поясним на примере резерва по сомнительным долгам. Компания отгрузила товар покупателям, но не получила оплаты и стала убыточной в отношении налога на прибыль: 20 % к теоретической сумме дохода нужно заплатить налогу на прибыль (свыше 20 процентов). Чтобы этого избежать компания создаёт резерв для выплаты налогов через доходы и расходы из чистой прибыли!

На эти 20 % от теоретической суммы дохода нужно уплатить ещё 15 процентов. Для этого создаётся резерв по сомнительным долгам, которые надо будет гасить в случае их неуплаты или отказа платить за них деньги.

Если просрочка составляет 45 дней, то в расходы принимается половина суммы задолженности. При просрочке более 90 суток можно списать половину её долга и заплатить налог на прибыль предприятия.

В этом случае можно получить отсрочку по уплате налога. То есть, создать резерв для того чтобы легально заплатить налог из собственных средств и не платить налоги за счет собственного капитала?

Если планируется приобрести транспорт, оборудование или иные подобные объекты в течение отсрочки компании приносят доход. Этот способ также позволяет уменьшить налоговую базу при покупке техники (автомобиля) – компания получит деньги лизингодателя для выплаты амортизации. Для этого необходимо получить технику у своего поставщика — это сэкономит на налогах. А если техника приобреталась за счет собственных средств организации? То налог можно снизить только после того как она была получена организацией; то прибыль будет уменьшаться по сравнению со старой техникой пропорционально её стоимости.

Если оборудование куплено за собственные средства, то в расходы можно принять только сумму амортизации. Такую же статью расходов составляют затраты на демонтаж и разборку объектов списанной техники во время ликвидации их предыдущего места нахождения или хранения ликвидационной комиссией предприятия. В эти суммы также включаются неначисленная амортизация списания объекта по причине его разрушения либо потери товарного знака при этом периоде времени (когда он был утрачен).

Этот пример показывает, как можно уменьшить прибыль легально и при этом получить выгоду для бизнеса.

Товарный знак способствует узнаваемости компании, формированию лояльных покупателей и защите от недобросовестной конкуренции. [1] Затраты на товарные знаки после получения документов из Роспатента автоматически включаются в расходы при условии их менее 100 000 рублей.

Если товарный знак стоит дороже, он подлежит амортизации. …

В продолжение разговора о товарном знаке организации, необходимо упомянуть и еще один элемент фирменного стиля – форму сотрудников. [ stextbox id = ‘warning’] Для этого нужно иметь на руках образец формы работника (п. 5 статьи 255)). Затраты по изготовлению форм составляют расходы предприятия в составе расходов на оплату труда согласно пункту 5.1 ст255 НК РФ; они повышают налоговую базу за счет увеличения налоговых вычетов из доходов от продажи товаров или услуг населению.

1. сотрудник получает её в собственность, то есть после прекращения трудового договора возвращать ее не нужно.
2. форма передаётся работникам бесплатно или по пониженной цене;

Нередко компании прибегают к услугам маркетологов для изучения рынка с целью увеличить свои продажи.

Если такие исследования ещё не проводились, вероятно стоит задуматься над этим. Тем более что затраты на них уменьшают базу по налогу на прибыль как расходы на консультации. [ / stextbox ] * Для целей налогообложения это верно при одном условии: документально подтверждены и производятся в целях роста дохода.

По сути, затраты на консультации не уменьшают базу по налогу на прибыль как расходы на консультирование. Однако они могут быть учтены в целях роста доходов и ростов прибыли фирмы при одном условии: если анализ рынка проводится для определения цены продукции или услуг компании.

Если оно будет направлено на какие-то сторонние продукты, то расходы могут не признать.

ИФНС решит, что исследование было фиктивным и проводилось исключительно для уменьшения налога на прибыль. Но если специалисты организации периодически повышают свой уровень — бизнесу это только поможет!

В том числе расходы на обучение могут снизить налог по производству и реализации. Для этого необходимо выполнить такие условия :.

1. учебное заведение, с которым заключен договор, имеет право вести соответствующую деятельность.
2. направленные на обучение работники наняты по трудовым договорам;

Ставка налога на прибыль 20% состоит из двух частей.

В 2022 году они таковы:

1. региональная — 17%;
2. федеральная — 3%.

Для отдельных категорий налогоплательщиков установлены нулевые федеральные и региональные ставки.

То есть они по факту не уплачивают налог. А как же тогда? По закону эти компании платят 1% от доходов, полученных в результате:.

1. сельскохозяйственными производителями и рыбохозяйственными организациями.
2. образовательными и медицинскими организациями;
3. участниками проекта Сколково;
4. организациями, осуществляющими соцобслуживание граждан;

Кроме того, федеральная часть налога на прибыль равна нулю для резидентов:

1. туристско-рекреационного кластера и некоторых других зон.
2. экономической зоны Магаданской и Калининградской областей;
3. порта Владивосток;
4. свободной экономической зоны Крыма и Севастополя;

При изменении ставок в Москве региональная часть ставки может быть понижена. Так, например для общественных организаций инвалидов и других людей из их числа будет установлена на уровне 12 % (в московском регионе). Для некоторых категорий плательщиков налогом по доходам действует ставка 13% при отсутствии документов подтверждающих право на льготные налоговые вычеты : С 1 января 2018 года у ИФНС могут запросить документы с подтверждениеми прав на субсидии от государства или участия в референдуме граждан России.

Механизм его применения прописан в статье 286.1 НК РФ.

Условия таковы:

• Региональная часть налога на прибыль и может быть уменьшена на сумму до 90% от затрат, понесенных налогоплательщиком в связи с приобретением, модернизацией или реконструкцией основных средств. При этом данная часть налога должна составлять как минимум 5% от налоговой базы.
• В субъекте, где расположен налогоплательщик, должен быть принят закон об инвестиционном вычете.
• Вычет действует в отношении объектов, которые были введены в эксплуатацию с начала 2018 года. Либо после этой даты была пересмотрена их стоимость.
• Вычет применяется ко всем объектам, которые относятся к III-VII амортизационным группам.
• Федеральную часть налога можно уменьшить не более, чем на 10% от суммы затрат. Минимального размера налога не установлено.
• Организация должна в своей учётной политике закрепить положение о том, что имеет право применять этот вычет. Чтобы это право появилось в 2022 году, в учётной политике его нужно зафиксировать до конца текущего года. В дальнейшем это решение нельзя будет поменять в течение 3 лет.

Итак, мы рассмотрели, как уменьшить налог на прибыль при ОСНО в рамках закона.

Элементарный способ – это правильное планирование расходов. Компании должны регулярно проводить анализ своих затрат на услуги и налоги в течение пяти лет после их принятия к учету.