Меню
Главная - Гражданское право - Сделка по купле земельного участка налоги

Сделка по купле земельного участка налоги

Сделка по купле земельного участка налоги

Налогообложение купли-продажи земельного участка с домом


При (ЗУ) с продавец получает доход. А в соответствии с НК с дохода должен платится НДФЛ.

При этом расчеты и выплата налогов с продажи ЗУ могут быть произведены в соответствии со статьей 78 Налогового кодекса РФ.

В частности, общим вопросам по налогам посвящена глава 23 НК.

В статьях 217 и 220 разъяснены вопросы освобождения от налогов доходов, полученных при сделках с недвижимостью. Комментируя в письме ФНС вопрос о том, кто может быть резидентом РФ (граждане России) – для продавцов или покупателей недвижимости.

НДФЛ рассчитывается по определению статуса продавца ЗУ с домом. При определении налоговой базы на продажу дома в первую очередь необходимо определить статус резидента страны, где находится продавец недвижимости:.

Резидентом может быть человек, который находится в стране 183 дня. При этом отъезд за границу для учебы или работы на морских месторождениях не принимается во внимание; но если это случилось по каким-то причинам — резидентами считаются и сотрудники органов власти других стран.

Остальные лица не являются резидентами.

Необходимо учитывать уточнение, высказанное в письме ФНС № ОА-3-17/4698.

В соответствии с законом, отсутствие гражданина РФ на территории страны более указанного срока не является основанием для того чтобы считать его резидентом.

По ряду международных договоров физическое лицо считается резидентом РФ только в том случае, если оно постоянно проживает там. В других случаях вопрос о статусе лица рассматривается индивидуально с каждым из них (ст. 142 НК). При этом налоговая ставка определяется отдельно для каждого случая: налог на имущество установлен ст.136 НК.

224 НК):

  1. 30% — для нерезидентов РФ.
  2. 13% — для резидентов РФ;

Например, продавец, являющийся резидентом, не имеет права на вычеты.

При продаже участка с домом за 5 млн. руб он должен заплатить налог Н1 = 5000000 * 13 %= 650 000 рублей, в противном случае лицо не является резидентом будет платить налог H2 = 300000* 30 % — 15000 р. В некоторых случаях доходы от продажи ЗУ с дома могут облагаться налогообложением лишь при наличии у него статуса налогового агента (в отдельных случаях). [ / stextbox ] Доходы, полученные им по договору купли-продажи объекта недвижимости без учета налога подлежат освобождению: например.

Этот срок в настоящее время равен 5 годам. [ / stextbox ] В настоящий момент это число равно пяти летам (в настоящее время – 5).

3 года будет отведено для продавцов ЗУ с домом, которые получили свою недвижимость в результате следующих операций.

  1. ;
  2. или наследования;
  3. передачи недвижимости по .

При этом субъекты РФ могут уменьшать предельный срок до нулевого срока. По НК они не имеют права на налоговый вычет по налогу с продажи ЗУ в общем порядке, а только при заключении сделок между собой.

[ stextbox id =’info ‘] В частности, продавцы ЗУ с домом могут воспользоваться правом на приобретение имущества у покупателя.

При определении налогов на продажу ЗУ с домом продавец имеет право сократить налог в случае, если он получает доходы по ставке 13 %. Такой вычет предоставляется только для доходов со ставками налога от 15 до 20 процентов и не может быть применен при продаже без налоговой ставки 12% [10 / stextbox] [/stextbox] Налоговый вычет — сумма денег вычитаемых из дохода лица после продажи объекта недвижимости (для тех случаев когда у него есть доход) или меньше его.

Пример 1. Для налогового резидента РФ, который продал дом за 5 млн. руб. НДФЛ рассчитывают по полученной разности: с учетом вычетов и суммы налога в процентах.

В данном случае налоговый вычет равен : Н1 = ( 5000000 — 1000 000) * 13 % — 520 тысяч руб. Пример 2. Вместо имущественного вычета плательщик налога может уменьшить величину своих доходов на расходы по покупке данного ЗУ с домом, не уменьшая их размер до цены дома или земельного участка в целом.

В этом случае НДФЛ на продажу составит ( 5000000 — 4500 000) * 13 % = 130 тыс. руб. Если же дом был куплен за 3200000 рублей, то налог на покупку будет равен 280 тысячам руб.

Наряду с продавцами налоговыми вычетами могут пользоваться и

Покупатели ЗУ с домом могут вернуть 13 % от налогового вычета.

Этот вычет равен сумме купленного участка, но он не должен быть больше 2000000 руб.

Если стоимость ЗУ с домом меньше 2000000 руб., остаток вычета можно применить при следующей покупке недвижимости в собственность.

Льготами, связанными с вычетом при покупке ЗУ не могут пользоваться:

  1. лица ;
  2. лица, которые купили участок не за свой счет.
  3. неработающие студенты;
  4. ;

Пенсионеры могут получить вычет по покупке ЗУ с домом только в том случае, если эта недвижимость была куплена за 3 года до выхода человека на пенсию.

  1. стоимость за недвижимость полностью уплачена;
  2. произведена за счет личных средств покупателя;
  3. покупатель является резидентом и облагается налогом по ставке 13 %;
  4. купля-продажа произведена между взаимно независимыми лицами.
  5. на купленный участок с домом зарегистрировано ;

При покупке участка с незавершенным строительством вычет положен после окончания строительства дома и его государственной регистрации.

Компенсацию затрат на приобретение участка с домом за счет вычета человек может получить одним из следующих способов :.

  1. через ИНФС переводом на банковский счет;
  2. через работодателя за счет освобождения от выплаты НДФЛ.

В первом случае по истечении года приобретения недвижимости покупатель подает в ФНС документы:

  1. договор о сделке (заверенная копия);
  2. декларацию 3-НДФЛ;
  3. свидетельство о регистрации прав собственности.
  4. справку (2-НДФЛ);
  5. платежные документы (копия квитанции об оплате);
  6. заявление;

В форме 2 – НДФЛ указывается сумма налоговых отчислений гражданина за год.

В случае, когда эта сумма меньше общей суммы подлежащей возврату недоимки в течение года переводится на следующий год. Индивидуальные предприниматели могут подавать документы лично или с помощью электронного отправления (почтового отправления) через сайт ФНС.

ФНС рассматривает вопрос (не больше 3 месяцев) и сообщает заявителю результаты.

Если решение положительное, то в течение 1 месяца денежные средства будут переведены на счет.

В первом случае право на компенсацию затрат за счет налоговых вычетов можно оформлять сразу после регистрации права собственности. Для этого в ФНС подаются те же документы, что и для первого случая: налоговая декларация о доходах и справки об отсутствии налоговой декларации или справку от налогового органа;

При положительном решении уведомление о праве на вычет передается в бухгалтерию работодателя. После этого налоговая перестает вычитать с заработной платы заявителя 13 % от его зарплаты, а затем из расчета НДФЛ исключается налог за счет дохода гражданина и налогового агента.

Пример 3. В мае 2016 года был куплен ЗУ с домом за 1800000 руб. Покупатель имеет постоянную зарплату.

Ежемесячно работодатель платит с дохода покупателя 4000 руб. (200000 рублей – 1800 тысяч) НДФЛ в размере 20000 р и остаток от этой суммы можно будет использовать при следующей покупке недвижимости.

Сумма возмещаемых средств составит: Sв=1800000*13%=234000 руб.

Первый вариант действий: В июле покупатель обращается в ФНС пакетом документов.

Через месяц получает уведомление о праве на вычет. Представляет документ в бухгалтерию компании.

С сентября 2016 года работодатель перестал платить НДФЛ. Он не будет уплачиваться до того момента, пока сумма дохода от работы с учетом налогов на доходы физических лиц достигнет 234000 руб.

В 2016 году возвращено 4000 * 6 = 24 000 руб., в 2017 — 2020 годах – по 48 тыс. рублей ежегодно (в 2021 — 8 тысяч).

Второй вариант действий: До 30.04.17 г.

Для этого необходимо представить в ФНС пакет документов, включая налоговую декларацию и справку 2 — НДФЛ. После рассмотрения налоговой декларации на счет покупателя будут перечисляться по частям денежные средства общей суммой около 220 тыс. рублей.

В 2017 году поступят 48000 руб., а остальные деньги на счет будут поступать в течение последующих лет! Узнайте какие вам нужны документы для получения налогового вычета при покупке квартиры.

. Хотите оформить участок в собственность на 49 лет? Подробная инструкция — здесь! Полезно знать, как получить вычет за пользование землей после получения земельного участка для сдачи его в аренду.

Закон предусматривает несколько причин для отказа в выдаче вычета:

  1. Покупка участка не за личные средства, а за счет организаций, других лиц или по социальным программам. Например, за счет средств маткапитала. То есть, при покупках государство компенсирует только личные затраты.
  2. Покупка ЗУ с домом у близких или у лиц, с которыми покупатель связан по работе. Таким образом, государство пытается противодействовать мошенничеству.
  3. Попытка получения вычетов после того как сроки подачи документов уже прошли. Отсутствие у заявителя места работы и несвоевременная подача декларации.

ЮристЮрист |

Автор: Илья Тарасов Поделиться 0 0

Купля-продажа

На сегодняшний день покупателями и продавцам могут быть как физические лица (граждане или предприниматели ), так, например. Например: ИП – это индивидуальный предприниматель; у него есть свое лицо в бизнесе… — — В зависимости от того к какой категории относится покупатель либо продавец существует определенные различия при совершении сделки. «Сделка по продаже может осуществляться разными лицами».

В качестве критериев сравнения можно использовать: Паспорт Свидетельство о регистрации, учредительные документы (или другой документ), подтверждающий полномочия представителя компании в случае назначения им лица на должность. Для юридических и физических лиц общие правила одинаковы для всех категорий граждан – паспортный стол или другое основание проведения сделки купли — продажи. Они проходят процедуру одинакового с другими лицами порядка, а также по общим правилам сделок между физическими и юридическим лицом.

При покупке земельного участка необходимо особое внимание обращать на наличие всех необходимых для этого документов, правильность их оформления и подлинности.

При этом стоит как подтверждающие личность бумаги, так и документацию на участок.

Важным моментом также является наличие на недвижимости каких-либо обременений или ограничений.

В соответствии с законодательными требованиями продавец обязан известить покупателя о его требованиях. Иначе тот может потребовать снижения стоимости земли или даже вовсе от нее отказаться.

Чтобы убедиться в отсутствии каких — либо обременений на участке земли, лучше потребовать от продавца выписку из ЕГРП. Альтернативный вариант: справка о наличии земельного участка (например ареста или сервитутов и т. п).

Желательно, чтобы данная выписка была получена незадолго до оформления купли-продажи.

Акт приема передачи земли необходимо оформлять в виде специального документа — акта приемки. ____________________ В нем отражается фактический переход участка от продавца к покупателю и его состояние на момент передачи.

Еще один важный момент касается установления цены на приобретение участка.

При заключении договора продавец предлагает в договоре указать меньше, чем на самом деле необходимо заплатить. В результате его налоговые обязательства по земельному участку могут быть уменьшены; кроме того можно избежать судебных споров с налоговой инспекцией за сделку — она не будет признана законной!

В этом случае сделка проходит легко и просто. Стороны даже могут самостоятельно подготовить договор купли-продажи.