Суточные что в них входит

Учет командировочных расходов в учреждении

Командировочные расходы — это отдельный вид затрат учреждения, которые возникают в случае направления работника для служебной командировки. … Приказ о командировании на выполнение задания должен быть составлен по всем правилам и с учетом их содержания работодателем обязан компенсировать понесенные издержки сотруднику.

[ stextbox id =’alert] Состав расходов, которые подлежат возмещению в соответствии со ст.[ /stextbox ], определен законом:.

1. дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные);
2. расходы по проезду;
3. расходы по найму жилого помещения;
4. иные расходы, произведенные работником в служебных целях с разрешения или ведома работодателя.

Постановления Правительства РФ от 13 октября 2008 No749 (далее Постановление No740)). [ / stextbox ] — Приказ Министерства обороны Российской Федерации от 15.10.2008 N 748.

Порядок и размер возмещения командировочных расходов определен в статье 168 ТК РФ:

1. в государственных органах субъектов Российской Федерации — нормативными правовыми актами органов местного самоуправления;
2. в федеральных учреждениях нормы определяются нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации;

Согласно п. 11 Постановления №749 суточные подлежат выплате:

1. за каждый день нахождения сотрудника в командировке;
2. за дни больничного, если работник заболел во время командировки.
3. за дни нахождения в пути и дни вынужденной остановки в пути;
4. за дни командировки, приходящиеся на выходные и праздники;

Специальных требований или ограничений на трату суточных нет.

В соответствии с п. 1 Постановления Правительства РФ от 02.10. 2002 No729 норма в сутки командировки для учреждений государственного сектора составляет 100 руб., по территории иностранного государства 2 500 рублей ( / stextbox) 1. Нормативы обложения налогом на доходы физических лиц не подлежат применению: 1) нормы о размере отпускных за каждый день работы составляют 700 и 200руб. соответственно; 2) нормой является сумма свыше 750р — нет необходимости платить налоги или страховые взносы.

Сотрудник отправлен в командировку на 4 дня. Ему за каждый день положено суточные 1000 руб, то есть всего сотрудник должен заплатить 400 рублей.

Суточные ( 4 дня х 1 000 руб. ) не являются доходом, 2 800 рублей подлежат исчислению страховых взносов и подлежат налогообложению в случае однодневной командировки. [ / stextbox] Если работник направлен за пределы своего постоянного места жительства – он получает компенсацию суточных без участия работодателя!

Работодатель компенсирует затраты на проезд командированного сотрудника в случаях:

1. передвижения к месту командирования от аэропорта, станции, пристани и обратно в случае нахождения их за чертой населенного пункта.
2. передвижения между разными населенными пунктами в пределах командировки;
3. передвижения к месту командирования и обратно;

Сотрудник, направленный в командировку для получения дополнительной информации может выбрать любой вид транспорта из списка такси. Но учреждение имеет право устанавливать ограничения или рекомендации по выбору транспортного средства и принимать решение о выборе другого вида транспорта на основании локальных нормативных актов учреждения (например: локальные акты).

В случае командировки расходы по найму жилья возмещаются сотруднику за каждый день ( включая нерабочие праздничные и выходные дни ), а также в случаях временной или ежедневной болезни. При предоставлении бесплатного жилого помещения затраты могут быть уменьшены, если сотрудник находился при стационарном лечении. [ / stextbox] По возвращении из поездки сотрудник должен отчитаться перед начальством о произведенных расходах либо получить компенсацию расходов за понесенные траты.

По возвращению из командировки сотрудник должен отчитаться о полученном авансе или получить компенсацию за понесенные расходы. В качестве такого документа служит авансовый отчет ( форма по ОКУД 0504505 ).

Отчет предоставляется в течение трех дней после возвращения из командировки. Срок предоставления может быть определен до дня, на который выдан аванс ;

1. по прочим затратам — чеки, товарные чеки, квитанции, накладные и иные документы;
2. по проезду — подтверждающими документами являются билеты, чеки, квитанции, электронные квитанции;
3. суточные — специального документа не требуется, подтвердить количество дней можно по билетам.
4. по найму жилого помещения — квитанция из гостиницы или договор найма жилого помещения;

Отражение командировочных расходов на счетах бухгалтерского учета ( Приказ Минфина от 08. 06 2018 No132н ) необходимо отразить следующими проводками:.

1. проживание и проезд — субсчет 0 208 26 000 «Расчеты с подотчетными лицами по оплате прочих работ, услуг».
2. компенсация за использование в командировке личного транспорта — субсчет 0 208 22 00 «Расчеты с подотчетными лицами по оплате транспортных услуг»;
3. суточные — субсчет 0 208 12 000 «Расчеты с подотчетными лицами по прочим несоциальным выплатам персоналу в денежной форме»;

Счет 0 208 00 000 «Расчеты с подотчетными лицами» применяется с указанием КОСГУ (п.

21 Инструкции №157н, п. 13.6, 14.6 Приказ Минфина РФ от 29 ноября 2017 г. N 209н)

1. 567 «Увеличение прочей дебиторской задолженности по расчетам с физическими лицами»;
2. 667 «Уменьшение прочей дебиторской задолженности по расчетам с физическими лицами».

КОСГУ применяется для отражения в бухгалтерском учете государственного учреждения следующих подстатьй:.

1. 222 («Транспортные услуги») – компенсация за использование личного транспорта;
2. 226 («Прочие работы, услуги») – оплата проезда, найма жилого помещения, прочих затрат.
3. 212 («Прочие несоциальные выплаты персоналу в денежной форме») – суточные;

В части кодов вида расхода применяются следующие:

1. КВР 142 — внебюджетных фондов.
2. КВР 134 — военнослужащим и сотрудникам, имеющим специальные звания;
3. КВР 122 — государственных (муниципальных) органов;
4. КВР 112 — бюджетные учреждения;

В бухгалтерском учете государственного учреждения используются следующие проводки, указанные в таблице 1.