В какую строку декларации по ндс попадает корректировка поступления

Уточненная НДС-декларация: неочевидные тонкости

Л. А. Елина, экономист — бухгалтер » В « Нужное для читателей место», которая актуальна на 6 мая 2016 г.

По вопросу устранения НДС в электронной декларации, составленной и поданой на электронном бланке С. В Никитина рассказала о нюансах ее процедуры исправления.

В каком случае можно обойтись пояснениями к первоначальной декларации, а когда требуется представить уточненку.

И если она все-таки составляется, какие особенности надо учесть при заполнении разделов 8 и 9.

При камеральной проверке НДС – декларации ФНС проверяет соблюдение контрольных соотношений. Если что — то не сходится, налоговики должны вам сообщить об этом! [ stextbox id = ‘alert’] Кроме того при камерелке НДС- деклараций продавцов и покупателей происходит сверка реквизитов в электронных документах налогоплательщика и покупателя: если есть ошибки — налоговой выставит требование о представлении пояснений по существу вопроса (а иначе она просто откажет).

Если не совпадает информация между данными инспекции и ее требованиями, то инспектор выставит требование о представлении пояснений.

В соответствии с п. 6 приказа ФНС от 13 января 2016 г., если вы не успеете в течение шести рабочих дней передать квитанцию о приеме налоговым органом ), инспекция может заблокировать ваш расчетный счет (электронную почту) или закрыть его на срок 10 календарных суток после получения требования инспекции: Если же это сделать раньше — то налоговой орган получит требование об уточнении декларации без представления пояснений по форме 2-НДФЛ, а вам придется возвращать ее назад через 5 рабочих дней со дня отправки уведомления.

Налоговая служба советует представлять пояснения по типовой рекомендованной форме.

Как правильно составить пояснения к НДС — декларации, читайте : Какие ошибки исправлять при представлении только пояснений или уточненок?

Но лучше всего получить от всех налогоплательщиков уточненные декларации, в которых все ошибки и несоответствия исправлены. [ stextbox title = ‘info’] Тогда программа ФНС при проверке этих уточненных деклараций автоматически сравнит обновленную информацию с идеальной: «все противоречия» — устранена». ( /stextbox) На НДС — декларации по общему правилу можно подавать только тогда, когда обнаружены огрехи, которые привели к занижению суммы налога, подлежащей уплате…

В остальных случаях подавать уточненку не обязательно, поскольку он может влиять на расчет налога. Бухгалтеры могут запрашивать у налоговой иную информацию для исправления каждого неправильного показателя без его коррекции в налоговом учете или расчета НДС.

Если вы ошиблись и занизили налог, представление уточненной декларации (с предварительной доплатой недоимки) убережет вас от уплаты штрафа. _________________ А если не представите пояснения или дополнительную декларацию – налоговая примет решение на основании имеющихся в ее распоряжении сведений…

Если налоговый инспектор сочтет, что вы занизили базу и недоплатили налог – доначислит вам пеню.

При переходе на новый формат электронной НДС — декларации уже накопилось немало вопросов по заполнению уточненки. В частности, надо ли в корректную декларацию включать раздел 8 « Сведения из книги покупок и Книги продаж» если после сдачи был заполнен дополнительный лист книг покупки или книжек продажи? [ / stextbox ] Для этого нужен отдельный листок книги купленных товаров для переноса сведений от других документов (например: книга заказов), к примеру, чтобы показать изменение стоимости товара.

Неверные цифры могут грозить неприятными последствиями : одна неправильная мерка и пиджак мал или велик, а вторая — ошибочна. По этой причине в некоторых разделах нет указания на актуальность сведений по строке 001 раздела 1.

1. признак «0», который проставляется в случае, если в ранее представленной декларации сведения по разделу 8, по разделу 9 или в приложении 1 к разделу 8 или 9:

1. заменяются или дополняются;
2. не представлялись вовсе;

1. признак «1», который проставляется в случае, если представленные ранее сведения актуальны, достоверны, изменению не подлежат и в налоговый орган не представляются.

В Порядке прямо не сказано, что при изменении сведений в книге покупок ( книги продаж ) в разделе 8 или 9 может быть проставлен признак актуальности «1» и наоборот.

Но и прямого запрета на это нет, так как программа заполнения декларации позволяет устанавливать разные признаки актуальности в разделе 8 ( 9 ) или приложении к нему. Вот что сказала специалист налоговой службы по этому поводу: «В ряде случаев уменьшение объема уточненной НДС — декларации не приводит ни к каким смысловым ущербам».

В любой ситуации, когда в книге покупок и / или продаж есть исправления – необходимо включать приложение 1 к разделу 8 и (или) приложение 2 к разделе 9. Для этого надо использовать приложения 3 — 5 раздела 4 по строке «Налог на добавленную стоимость».

При этом в уточненной декларации обязательно должны быть заполнены все разделы, которые были записаны ранее. Способ 2 при добавлении изменений к первичной декларации переносятся сведения из раздела 8 первичной декларации с признаком « 0 » по строке 001. Изменения отражаются на экране 1 приложения 3 ко главе 9 книги покупок — это приложение No1 к подразделу 8.

Подобным образом заполняется раздел 9 при внесении изменений и составление приложения 1 к главе 9.

Поэтому для многих организаций предусмотрен способ 2.. Для этого необходимо вести несколько книг покупок и продаж:.

В уточненной декларации по НДС в разделе 8 ( 9 ) указывают ИНН, КПП и признак « 1», означающий что данные раздела неверны. Далее следует указать наименование налоговой инспекции с присвоением кода «0» или же прибавить к ним дополнительные признаки: например — коэффициент 0, то есть подтверждение того фактического положения дел о налоге на добавленную стоимость.

В новом Письме ФНС подтвердила, что можно повторно заполнить раздел 8 ( 9 ) с « полными исправленными данными» — то есть без цифр 0 в строках 001 и 09 или наоборот: не заполнять строки 115-180. Как это возможно? Для этого нужно всего лишь поставить в строку 01 цифры 1. И только при наличии ошибок приложение к разделам 6-9 оставить пустыми – вместо того чтобы их заполнением заниматься самому разделу 8.

С учетом того что приложение 1 к разделу 8 заполняется во всех случаях, когда появляется дополнительный лист в книге продаж или при исправлении допущенных ошибок. При этом не подается уточненка (причина: ошибки), если они уже устранены). Поэтому для корректировки данных необходимо заполнить приложения 2 и 3 раздела 8. Если же речь идет об изменениях записей в книгах покупок и книгах продажи можно без дополнительных листов подавать только уточненки из-за устранения выявленной проблемы налогоплательщиком может быть предоставлен отдельный доплист на книгу продаж. [ / stextbox] Например, скорректированы сведения, указанные в разделе 7, который отражает операции, подлежащие налогу.

Подавая уточненную декларацию с исправленным разделом 7, надо включить в нее все те же пункты 8 и 9. Если данные раздела не совпадают – это подтверждат графу 001 кода «1» (что соответствует данным соответствующего отдела первоначальной декларации).

В этом случае разделы 8 и 9 остаются пустыми. Поэтому, если в уточненной декларации не отразить все сведения из раздела « 0 » в строке 001 (этот код можно проставить на полях 15 или 20).

Так же следует выгрузить все, что было в этих разделах до этого. К примеру: если нужно исправить какие-то ошибки на титульном листе декларации (в том числе и текущую).

В уточненной декларации вы проставите в разделах 8 и 9 признак « 0 », но не заполнете строки 0005, 035 — последующие. То есть обнулят все данные из раздела 8. И тогда у вас возникнет новая ошибка: вместо того чтобы списать эти записи по книгам покупок или продажам (а они были переданы налоговикам), вам придется заново заполнять их строку 041 – 096 — для исправления ошибок предыдущего года!

В уточненной декларации разделы 8 и 9 должны быть всегда.

Если не было технических ошибок при переносе данных из книги покупок и книжки продаж в первоначальную декларацию, бухгалтер может самостоятельно выбрать какой признак актуальности сведений ставиться на этих разделах :.

1. признак «1» — в этом случае строки 005, 010—190 (010—280) в разделе 8 (9) заполнять не нужно.
2. признак «0» — в этом случае придется продублировать сведения раздела из первоначальной декларации;

Если в первоначальной декларации были допущены ошибки при переносе данных из раздела 8 или 9 правильно сформированной книги покупок, то во вторичном уточнении необходимо проставить признак « 0» и заново заполнить раздел на этот раз уже более полно. ВОПРОС 3. Какие особенности заполнения отдельных разделов 8 — 9. должны быть учтены при составление повторных дополнений к ним?

Если подана третья уточненная декларация ( вторая, четвертая и так далее), то признак « 1» в строке 001 может появиться даже в приложении к разделу 8. Альтернативы этому могут быть: например, когда для подтверждения актуальности сведений приложения «1» используется показатель новизны сведения «1», означающий что ранее все эти данные были представлены инспектором неверно или же наоборот не было представлено верно?

Например, организация подала первую уточненную декларацию и изменили в ней сведения из книги покупок. В такой новой декларации имеются изменения по строке 001 ( с признаком «0 » на строчку 011).

Затем организация подает вторую уточненную декларацию, в которой исправлены сведения из первой и последующих дополнений. То есть раздел 7 с учетом изменений… В эту третью уточненку входят все документы раздела 8 — по его содержанию.

В разделе 8 и в приложении 1 к нему можно указать признак «1 » по строке 001. Это означает, что не изменилось ни книги покупок, которую была представлена ранее. * Напоминаем: если уточненка уже подана или сдана — проверка прекращается на срок до двух месяцев после подачи новой декларации (в том числе налоговой).

И начинается камеральная проверка новой — уточненной декларации.

Вообще же камеральная проверка заканчивается:

1. на дату истечения трехмесячного срока со дня представления декларации;
2. на дату окончания проверки, указанную в акте.

Как правило, инспекторы не оштрафуют за ошибки в уточненке до вручения акта проверки. ) Так что на штрафах вам придется отыграться с лишней суммой НДС.